Contabilidad

La Declaración Mensual de Impuestos es un procedimiento tributario mediante el cual los contribuyentes, ya sean personas naturales o jurídicas, deben informar y pagar los impuestos que corresponden a sus actividades económicas en un mes determinado. En Perú, la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) es la entidad encargada de supervisar y regular este proceso.

¿Qué impuestos se declaran en la Declaración Mensual de Impuestos?

En general, los contribuyentes deben presentar una serie de declaraciones mensuales dependiendo de la actividad que realicen. Los más comunes son:

1. Impuesto General a las Ventas (IGV): Este impuesto grava la venta de bienes y la prestación de servicios. La tasa general del IGV en Perú es 18%. Los contribuyentes deben declarar y pagar este impuesto mensualmente sobre las transacciones realizadas durante el mes.
2. Impuesto a la Renta de Tercera Categoría: Este impuesto corresponde a las personas jurídicas (empresas) y algunas personas naturales que realizan actividades comerciales o industriales. Los pagos se efectúan mediante el pago a cuenta (que es un adelanto) del impuesto final anual.
3. Retenciones de Rentas de Quinta Categoría: Las personas naturales que reciben rentas de trabajo dependiente (empleados) deben pagar el impuesto sobre sus sueldos. Las empresas retienen el monto correspondiente y lo entregan directamente a SUNAT.
4. Aportes a la Seguridad Social (EsSalud, ONP): Las empresas también tienen que declarar y pagar las contribuciones a la seguridad social, que incluyen los aportes para salud y pensiones de sus trabajadores.

Cambios en la Declaración Mensual de Impuestos para 2025

Aunque el proceso general de la declaración mensual se mantiene igual, hay aspectos que pueden cambiar de año a año debido a actualizaciones de las unidades impositivas (como la UIT) y de las normativas fiscales, como las siguientes:

1. Actualización de la UIT: En 2025, la Unidad Impositiva Tributaria (UIT) se incrementa a S/ 4,950. Esto impacta en las multas, sanciones y los cálculos de ciertos tributos.
2. Nuevas tasas de retención: En algunos casos, SUNAT puede actualizar las tasas de retención o establecer nuevas reglas para ciertos sectores o tipos de contribuyentes.
3. Actualización de los plazos y formularios: Es posible que se actualicen los formularios utilizados para la declaración o que se modifiquen los plazos establecidos para la presentación de las declaraciones.

¿Cómo presentar la Declaración Mensual de Impuestos?

1. Acceso a SUNAT Virtual: Para realizar la declaración, los contribuyentes deben ingresar al portal web de SUNAT a través del sistema SUNAT Virtual.
2. Formulario correspondiente: Dependiendo del tipo de impuesto que se declare, se utilizarán diferentes formularios. El formulario más utilizado para la declaración mensual es el Formulario 621 para el IGV y el Impuesto a la Renta de Tercera Categoría.
3. Plazo de presentación: La Declaración Mensual de Impuestos debe presentarse de acuerdo con el calendario tributario que SUNAT publica cada año. El plazo de presentación varía dependiendo del último dígito del RUC del contribuyente. En general, las declaraciones deben ser presentadas entre el día 1 y el día 25 del mes siguiente al que corresponde la declaración.
4. Pago de impuestos: Una vez que se haya realizado la declaración, el contribuyente debe efectuar el pago de los impuestos correspondientes. Este pago se puede realizar de diversas maneras, como a través de transferencia bancaria, pagos en línea o en agencias autorizadas.

¿Quiénes están obligados a presentar la Declaración Mensual de Impuestos?

La declaración mensual es obligatoria para:

• Empresas y personas naturales con negocio que se encuentren registradas en el RUC (Registro Único de Contribuyentes) y que tengan obligaciones tributarias.
• Contribuyentes que realicen ventas de bienes o presten servicios y estén sujetos al IGV, como pequeñas, medianas o grandes empresas.
• Rentas de Tercera Categoría, como personas jurídicas o empresas que desarrollen actividades comerciales o industriales.

Consecuencias de no presentar la Declaración Mensual de Impuestos

El incumplimiento de la obligación de declarar y pagar los impuestos dentro de los plazos establecidos puede generar una serie de consecuencias, tales como:

1. Multas y sanciones: El contribuyente puede ser sancionado con multas por no presentar la declaración a tiempo, incluso si no hay impuestos a pagar o si el saldo a favor de la empresa es cero.
2. Intereses moratorios: Si el pago no se realiza dentro del plazo, se aplicarán intereses moratorios sobre el monto adeudado, lo que incrementará el monto total a pagar.
3. Suspensión del RUC: En casos graves de incumplimiento, SUNAT puede suspender el RUC de la empresa, lo que impedirá que realice transacciones comerciales.

¿Cómo evitar problemas con la Declaración Mensual de Impuestos?

1. Mantener registros detallados: Es fundamental llevar un control adecuado de todas las ventas, compras, ingresos y egresos de la empresa. Esto facilita la declaración correcta de impuestos.
2. Cumplir con los plazos: Asegúrate de conocer los plazos de declaración y pago de impuestos, y de cumplir con ellos para evitar sanciones.
3. Asesoría contable: Si no tienes experiencia en la preparación de declaraciones tributarias, es recomendable contar con el apoyo de un contador o especialista tributario que te ayude a cumplir con las normativas fiscales.
4. Revisión periódica de la normativa tributaria: Las leyes fiscales y tributarias pueden cambiar, por lo que es esencial mantenerse actualizado sobre cualquier modificación que afecte la declaración de impuestos.

Conclusión

La Declaración Mensual de Impuestos es una obligación crucial para las empresas y personas naturales con negocio en Perú. Cumplir con ella de manera puntual y correcta garantiza el cumplimiento de la normativa fiscal y evita sanciones y multas por parte de SUNAT. Al estar bien informados sobre los plazos, formularios y requisitos, los contribuyentes pueden llevar un control adecuado de sus obligaciones fiscales y evitar inconvenientes con las autoridades tributarias.

Si eres contribuyente, te recomiendo que te mantengas al tanto de las actualizaciones que SUNAT pueda realizar para el año 2025 y consultes con un especialista si tienes dudas sobre el proceso.

Ofrezco asesoría especializada en la Declaración Mensual de Impuestos 2025 para ayudarte a cumplir con tus obligaciones fiscales de manera eficiente y a tiempo. Si necesitas asistencia para declarar correctamente el IGV, Impuesto a la Renta, y otros tributos, estaré encantado de apoyarte para evitar sanciones y optimizar tu gestión tributaria. ¡Contáctame para más información! en el siguiente link

Claro, puedo ajustar la terminología. Aquí te dejo una versión con diferentes términos:

Las sanciones laborales son penalizaciones impuestas por la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) en Perú, cuando los empleadores no cumplen con sus deberes laborales y fiscales.

Para el año 2025, estas sanciones pueden variar según el tipo de infracción cometida, y se calculan generalmente en función de la Unidad Impositiva Tributaria (UIT), que se actualiza cada año. En 2025, la UIT es de S/ 4,950.

Algunos ejemplos de faltas comunes incluyen:

1. No registrar correctamente los contratos de trabajo.
2. No realizar las declaraciones ni el pago de las contribuciones a la seguridad social (ONP, ESSALUD).
3. No entregar los recibos de pago a los empleados.
4. No inscribir a los trabajadores en planillas dentro de los plazos establecidos.

Cada falta tiene una penalización asociada, que suele expresarse como un porcentaje de la UIT. Por ejemplo, la sanción por no registrar a un empleado dentro del plazo podría ser el 10% de la UIT, lo que equivaldría a S/ 495 para el 2025.

Es fundamental que los empleadores se mantengan al tanto de las normativas y plazos para evitar estas penalizaciones. Si trabajas en recursos humanos o eres empleador, te sugeriría que consultes la normativa vigente o te asesores con un profesional especializado en derecho laboral para garantizar que todo esté en orden.

¿Te interesa algún tema en particular relacionado con las infracciones laborales o cómo evitarlas?

Para inscribirse en el RUC 10 (que corresponde al régimen de Régimen Único Simplificado o RUS), que es un régimen tributario de la SUNAT dirigido a personas naturales que realizan actividades de pequeña escala y tienen ingresos limitados, debes seguir ciertos pasos para registrar tu actividad económica. Este régimen está diseñado para simplificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias.

Aquí te explico cómo puedes inscribirte en el RUC 10:

Pasos para inscribirse en el RUC 10:

1. Reúne los requisitos:
   • Ser una persona natural (no jurídica).
   • No tener ingresos anuales superiores a 150 UIT (Unidad Impositiva Tributaria) según el límite establecido para el año correspondiente.
   • Realizar actividades comerciales, de servicios, o similares que correspondan al régimen.
2. Ingresa al portal de SUNAT:
   • Accede a la página oficial de SUNAT: www.sunat.gob.pe.
3. Regístrate con tu DNI:
   • Si no tienes un RUC, debes utilizar tu DNI para iniciar el proceso.
   • En la página principal de SUNAT, busca la opción para inscribirte como contribuyente. En el menú de «Inscripción» o «RUC», selecciona la opción para personas naturales.
4. Completa el formulario:
   • El sistema te pedirá que completes un formulario con datos personales, como tu nombre, dirección y actividad económica.
   • En el campo de actividad económica, selecciona la opción que más se ajuste a la naturaleza de tu negocio o actividad, en caso de que no encuentres algo específico para el RUS.
5. Elige el régimen:
   • Durante el proceso de inscripción, asegúrate de seleccionar el régimen Régimen Único Simplificado (RUS) o RUC 10, que corresponde a los contribuyentes con ventas menores a 150 UIT y cuya actividad califique para este régimen.
6. Firma electrónica (si corresponde):
   • En algunos casos, dependiendo de tu situación, es posible que debas firmar electrónicamente los documentos generados. Para esto, debes contar con un Certificado Digital.
   • Si no tienes un Certificado Digital, puedes continuar sin este paso si no es obligatorio.
7. Obtén tu RUC:
   • Al finalizar el proceso de inscripción, se te asignará un número de RUC.
   • Recibirás tu constancia de inscripción en el RUC y podrás consultar tu número y estatus en el portal de SUNAT.

Consideraciones adicionales:

• Límites del RUS: El régimen RUS está destinado a personas con ingresos anuales de hasta 150 UIT. Si superas este límite, deberás cambiar de régimen tributario a uno más adecuado, como el régimen general.
• Obligaciones: Aunque el RUS es un régimen simplificado, tendrás que realizar pagos mensuales (según tus ingresos) y cumplir con ciertas obligaciones, como presentar declaraciones anuales.

Si necesitas más detalles sobre el proceso o dudas específicas, no dudes en preguntar. ¡Estoy aquí para ayudarte!

Para el año 2025, los vencimientos de las obligaciones tributarias ante la SUNAT (Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria) en Perú se distribuyen de acuerdo al último dígito del RUC (Registro Único de Contribuyentes) y al tipo de declaración o pago que corresponda.

Aquí te proporciono un cronograma general de vencimientos para el 2025, que incluye principalmente el pago mensual del IGV (Impuesto General a las Ventas) y otros impuestos como el Impuesto a la Renta:

Cronograma de vencimientos 2025 para el pago del IGV y otros impuestos

Los vencimientos son generalmente entre el 12 y el 31 de cada mes, dependiendo del último dígito del RUC.

Vencimientos específicos:

• Declaración anual del Impuesto a la Renta (IR) para personas jurídicas: En marzo.
• Declaración anual del IR para personas naturales (determinación de ingresos): En abril.
• Régimen de Retenciones del IGV: 10 días hábiles del mes siguiente al periodo de retención.

Consideraciones adicionales:

• Las fechas exactas pueden variar dependiendo de cambios que la SUNAT pueda anunciar. Por lo tanto, es recomendable revisar el cronograma actualizado en la página web de SUNAT para confirmar fechas específicas de cada año.

Te sugiero que también revises si existen otros impuestos específicos que apliquen a tu actividad, como el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) o las contribuciones para trabajadores independientes, que también tienen fechas distintas de vencimiento.

¿Te gustaría saber más sobre algún aspecto en particular de las fechas de vencimiento o algún otro impuesto?